Iperammortamento 2026
Cos’è, come funziona e come ottenerlo per le attrezzature del tuo locale
Se gestisci un ristorante, un hotel, una pizzeria o un bar, l’iperammortamento 2026 può trasformare l’acquisto di un forno, di un impianto di cottura o di altre attrezzature professionali in un risparmio fiscale concreto. La Legge di Bilancio 2026 ha riportato questa agevolazione con una maggiorazione fino al 180% del costo dei beni strumentali nuovi, per gli investimenti dal 1° gennaio 2026 al 30 settembre 2028.
In questa guida ti spieghiamo in modo chiaro cos’è, quanto vale, quali attrezzature possono rientrare e quali passaggi seguire. In fondo trovi anche un esempio con i numeri.
Cos’è l’iperammortamento 2026 in parole semplici
L’iperammortamento ti permette di dedurre dal reddito più di quanto hai effettivamente speso per un investimento. Non è un rimborso e non è un credito d’imposta: lo Stato non ti restituisce denaro. Il bene viene considerato, ai soli fini fiscali, come se avesse un valore più alto, e questo ti permette di ridurre la base su cui si calcolano IRES e IRPEF.
L’agevolazione è stata introdotta dalla Legge di Bilancio 2026 (L. 199/2025) e sostituisce i precedenti crediti d’imposta Transizione 4.0 e Transizione 5.0.
Quanto vale: le tre fasce di maggiorazione
La maggiorazione dipende dall’importo complessivo degli investimenti e si applica per scaglioni:
| Quota di investimento | Maggiorazione | Costo fiscale ammortizzabile |
|---|---|---|
| Fino a 2,5 milioni di euro | 180% | 280% del costo |
| Da 2,5 a 10 milioni di euro | 100% | 200% del costo |
| Da 10 a 20 milioni di euro | 50% | 150% del costo |
Per una piccola o media attività della ristorazione o dell’ospitalità, nella gran parte dei casi conta la prima fascia, quella del 180%.
Esempio pratico: un forno professionale da 10.000 €
Prendiamo un esempio semplificato: un forno combinato da 10.000 € che rispetta i requisiti 4.0, con aliquota IRES al 24% e ammortamento in 10 anni.
| Senza agevolazione | Con iperammortamento (180%) | |
|---|---|---|
| Costo fiscale ammortizzabile | 10.000 € | 28.000 € |
| Quota di ammortamento annua | 1.000 € | 2.800 € |
| Risparmio fiscale annuo (IRES 24%) | 240 € | 672 € |
| Risparmio fiscale in 10 anni | 2.400 € | 6.720 € |
Il vantaggio aggiuntivo è di 4.320 € di imposte in meno, pari a circa il 43% del costo del bene (180% × 24%), distribuito negli anni. Il calcolo è semplificato: non considera l’IRAP e varia in base alla tua situazione fiscale.
Quali beni sono agevolabili
Non basta acquistare un’attrezzatura nuova. Per rientrare nell’iperammortamento il bene deve:
- essere nuovo e strumentale all’attività d’impresa;
- rientrare negli elenchi dei beni 4.0 previsti dalla legge (beni materiali e immateriali);
- essere interconnesso con il sistema informatico dell’azienda, cioè scambiare dati e poter essere gestito o monitorato a distanza;
- essere acquistato in proprietà oppure in leasing finanziario: la maggiorazione si applica anche ai canoni.
L’elenco dei beni agevolabili è stato aggiornato e coincide solo in parte con quello del vecchio regime Industria 4.0. Per questo, prima di ordinare, conviene sempre verificare le caratteristiche tecniche del singolo modello: è la perizia tecnica asseverata a certificare che il bene possiede i requisiti.
E per la cucina professionale?
Nel settore della ristorazione e dell’ospitalità possono rientrare le attrezzature evolute e connesse, come i forni combinati di nuova generazione, i forni multifunzione e le celle di raffreddamento collegabili ai sistemi aziendali. Lainox, ad esempio, indica come potenzialmente idonee alcune sue gamme, tra cui Naboo, Aroma Naboo, Compact Naboo, Neo multifunzione, Oracle, Puff-Foody e Zoom evolution. L’idoneità dipende sempre dal modello, dalla configurazione e dall’avvenuta interconnessione.
A chi conviene davvero
L’iperammortamento è una deduzione: il beneficio si traduce in meno tasse solo se l’impresa ha un reddito imponibile da ridurre. A differenza dei vecchi crediti d’imposta, non si può sfruttare in assenza di reddito. È quindi un’agevolazione particolarmente interessante per le attività che chiudono l’anno in utile e che stanno già pianificando un rinnovo delle attrezzature.
L’agevolazione è aperta alle imprese titolari di reddito d’impresa, di qualsiasi dimensione. Il vincolo di provenienza europea dei beni, previsto in origine, è stato eliminato dal decreto-legge 38/2026, con alcune eccezioni specifiche come gli impianti fotovoltaici.
La procedura passo per passo
L’accesso al beneficio passa dalla piattaforma del GSE (Gestore dei Servizi Energetici). Le fasi principali sono queste:
- Comunicazione preventiva. Si invia prima di avviare l’investimento, indicando i beni che si intende acquistare. La piattaforma è aperta dal 12 giugno 2026.
- Comunicazione di conferma. Va inviata entro 60 giorni dall’esito positivo del GSE e prevede il versamento di un acconto di almeno il 20%. Disponibile dal 21 luglio 2026.
- Acquisto, consegna e interconnessione. Il bene viene consegnato, installato e collegato ai sistemi aziendali.
- Comunicazione di completamento. Si invia dopo l’interconnessione, attestando di avere la perizia tecnica asseverata e la certificazione contabile di un revisore. La piattaforma è aperta dal 15 ottobre 2026 e il termine ultimo è il 15 novembre 2028.
- Monitoraggio annuale. Sono previste comunicazioni periodiche, con scadenze al 20 gennaio e al 30 giugno.
Tieni presente che il costo della perizia e della certificazione contabile non è agevolabile: va messo in conto nel budget.
Perché il 31 dicembre 2026 è una data da segnare
Il beneficio decorre dal periodo d’imposta in cui viene trasmessa la comunicazione di completamento. Secondo le indicazioni operative disponibili, per i beni consegnati e interconnessi nel 2026 inviare il completamento entro il 31 dicembre consente di far partire l’agevolazione già dal periodo d’imposta in corso. Se stai valutando un acquisto, parlane subito con il tuo commercialista: i tempi tecnici di fornitura, installazione e perizia non sono immediati.
Errori da evitare
- Ordinare prima di aver inviato la comunicazione preventiva. La sequenza delle comunicazioni va rispettata.
- Scegliere un modello senza verificarne i requisiti tecnici. Un’attrezzatura “moderna” non è per forza agevolabile.
- Dimenticare l’interconnessione. Senza il collegamento ai sistemi aziendali il beneficio non scatta.
- Non considerare i costi accessori. Perizia e certificazione contabile sono a carico dell’impresa.
- Ignorare il reddito imponibile. Se non ce n’è a sufficienza, il vantaggio si riduce.
Come ti aiuta Cucciari Arredamenti
Scegliere l’attrezzatura giusta è il primo passo per usare bene questa opportunità. Cucciari Arredamenti ti aiuta a individuare le soluzioni più adatte al tuo locale, con modelli che possiedono le caratteristiche tecniche richieste, e a pianificare i tempi di fornitura insieme al tuo commercialista.
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Domande frequenti sull’iperammortamento 2026
Fino a quando vale l’iperammortamento?
Per gli investimenti effettuati dal 1° gennaio 2026 al 30 settembre 2028. La comunicazione di completamento va inviata al GSE entro il 15 novembre 2028.
L’iperammortamento è un credito d’imposta?
No. È una maggiorazione del costo fiscalmente ammortizzabile: riduce il reddito imponibile ai fini IRES e IRPEF, ma non genera un credito da utilizzare in compensazione.
Vale anche per i beni in leasing?
Sì, nel caso di leasing finanziario la maggiorazione si applica ai canoni, ai soli fini della determinazione della quota deducibile.
Posso cumularlo con altre agevolazioni?
In linea generale è cumulabile con altri incentivi, purché il cumulo non superi il costo complessivamente sostenuto. Le regole specifiche vanno verificate caso per caso con il tuo consulente.
Serve una perizia anche per un acquisto di piccolo importo?
Sì. Secondo le fonti consultate, la perizia tecnica asseverata è richiesta per tutti gli investimenti, senza soglie di esonero.
Quanto posso risparmiare su un forno da 10.000 €?
Nell’esempio semplificato di questo articolo, circa 4.320 € di imposte in meno rispetto all’ammortamento ordinario, pari a circa il 43% del costo del bene.
Le informazioni contenute in questo articolo hanno carattere generale e divulgativo, sono aggiornate a novembre 2026 e non costituiscono consulenza fiscale. La disciplina è soggetta a modifiche e chiarimenti operativi: verifica sempre la tua situazione con il commercialista prima di decidere un investimento.
